Athugið: Þessi frétt er meira en 5 ára gömul.
21 desember 2018
/
Fjármála- og efnahagsráðuneytið
Skattbreytingar á árinu 2019
Ýmsar samþykktar skattbreytingar munu koma til framkvæmda í ársbyrjun 2019. Hér verður farið yfir helstu efnisatriði þeirra. Nánari upplýsingar um einstakar breytingar er að finna í greinargerðum viðkomandi lagafrumvarpa og öðrum skjölum á vef Alþingis.
Tekjuskattur einstaklinga og útsvar
Í ársbyrjun 2019 mun persónuafsláttur og þrepamörk tekjuskatts einstaklinga taka breytingum. Persónuafsláttur hækkar um 4,7%, þar af um 3,7% vegna lögbundinnar verðlagsuppfærslu og um 1% í viðbót samkvæmt sérstakri lagabreytingu til bráðabirgða nú í desember. Þá verður hækkun fjárhæðarmarka milli skattþrepanna fyrir árið 2019 miðuð við vísitölu neysluverðs í stað launavísitölu og verður því hækkunin 3,7% milli áranna 2018 og 2019. Fjárhæðarmörk milli þrepa hækka því úr 893.713 kr. í 927.087 kr. á mánuði. Skattþrepin verða áfram tvö og skatthlutföll tekjuskatts til ríkisins óbreytt.
Miðað við fyrirliggjandi ákvarðanir sveitarstjórna munu tvö sveitarfélög hækka útsvar sitt um áramótin en önnur sveitarfélög hafa útsvarið óbreytt. Meðalútsvar í staðgreiðslu verður óbreytt, 14,44%. Skattleysismörkin í staðgreiðslu hækka um 4,7% og verða rúmlega 159 þús.kr. á mánuði, þegar tekið er tillit til frádráttar 4% iðgjalds í lífeyrissjóð.
Nánari upplýsingar er að finna í sérstakri frétt ráðuneytisins um breytingar á persónuafslætti, skattleysismörkum o.fl. sem birtist samhliða þessari frétt. Fjárhæðir og innheimtuhlutföll í staðgreiðslu á árinu 2019 verða einnig birt í auglýsingu á vef Stjórnartíðinda á næstu dögum.
Meðfylgjandi tafla sýnir skatthlutföll tekjuskatts og útsvars, persónuafslátt, skattleysismörk og þrepamörk árin 2018 og 2019.
|
Skatthlutföll, persónuafsláttur, skattleysismörk og þrepamörk |
2018 |
2019 |
|
Tekjuskattur til ríkis |
|
|
|
1. þrep |
22,50% |
22,50% |
|
2. þrep |
31,80% |
31,80% |
|
Meðalskatthlutfall útsvars í staðgreiðslu |
14,44% |
14,44% |
|
Skatthlutfall samtals í staðgreiðslu |
|
|
|
1. þrep |
36,94% |
36,94% |
|
2. þrep |
46,24% |
46,24% |
|
Persónuafsláttur (kr./mán.) |
53.895 |
56.447 |
|
Þrepamörk milli skattþrepa (kr./mán.) |
893.713 |
927.087 |
|
Skattleysismörk tekjuskatts og útsvars í staðgreiðslu (kr./mán.) |
|
|
|
Án tillits til frádráttar 4% iðgjalds |
145.899 |
152.807 |
|
Með tilliti til frádráttar 4% iðgjalds |
151.978 |
159.174 |
|
Skattleysismörk tekjuskatts til ríkissjóðs (kr./mán.) |
|
|
|
Án tillits til frádráttar 4% iðgjalds |
239.533 |
250.876 |
|
Með tilliti til frádráttar 4% iðgjalds |
249.514 |
261.329 |
Þá er rétt að benda á að almennt úrræði um úttekt iðgjalda sem greidd eru í séreignarlífeyrissjóð til að kaupa fasteign eða greiða niður lán fellur brott um mitt ár 2019. Stuðningur vegna kaupa á fyrstu fasteign helst hins vegar óbreyttur.
Barnabætur
Fjárhæðir barnabóta hækka um 5% milli áranna 2018 og 2019 og tekjuskerðingarmörk um rúmlega 24% milli ára. Jafnframt var tekjuskerðing barnabóta aukin hjá tekjuhærri fjölskyldum til þess að tryggja að hækkun þeirra gagnist fyrst og fremst fjölskyldum sem hafa lægri tekjur. Skerðingarhlutföll sem eru 4%, 6% eða 8% eftir fjölda barna verða óbreytt upp að 5,5 millj.kr. árstekjum hjá einstæðum foreldrum og 11 millj.kr. hjá hjónum/sambýlisfólki en við tekjur umfram þau mörk hækka skerðingarhlutföll um 1,5 prósentustig og verða 5,5%, 7,5% og 9,5%. Í meðfylgjandi töflu má sjá fjárhæðir barnabóta ásamt skerðingarmörkum árin 2018 og 2019.
|
Barnabætur (kr./ári) |
2018 |
2019 |
|
Hjón/sambúðarfólk |
||
|
Fyrsta barn |
223.300 |
234.500 |
|
Barn umfram eitt |
265.900 |
279.200 |
|
Einstæðir foreldrar |
||
|
Fyrsta barn |
372.100 |
390.700 |
|
Barn umfram eitt |
381.700 |
400.800 |
|
Viðbót með hverju barni undir 7 ára |
133.300 |
140.000 |
|
Neðri skerðingarmörk |
||
|
Hjón/sambúðarfólk |
5.800.000 |
7.200.000 |
|
Einstæðir foreldrar |
2.900.000 |
3.600.000 |
|
Efri skerðingarmörk |
||
|
Hjón/sambúðarfólk |
- |
11.000.000 |
|
Einstæðir foreldrar |
- |
5.500.000 |
Vaxtabætur
Fjárhæðir hámarksvaxtagjalda og -vaxtabóta hækka um 5% og eignarmörk bótanna um 10% milli áranna 2018 og 2019. Helstu kennitölur kerfisins koma fram í meðfylgjandi töflu.
|
Vaxtabætur (kr./ári) |
2018 |
2019 |
|
Hámark vaxtagjalda |
||
|
Einhleypingar |
800.000 |
840.000 |
|
Einstæðir foreldrar |
1.000.000 |
1.050.000 |
|
Hjón/sambúðarfólk |
1.200.000 |
1.260.000 |
|
Eignarmörk vaxtabóta |
||
|
Einhleypingar/einstæðir foreldrar |
4.500.000 |
5.000.000 |
|
Hjón/sambúðarfólk |
7.300.000 |
8.000.000 |
|
Hámarka vaxtabóta |
||
|
Einhleypingar |
400.000 |
420.000 |
|
Einstæðir foreldrar |
500.000 |
525.000 |
|
Hjón/sambúðarfólk |
600.000 |
630.000 |
Tryggingagjald
Skatthlutfall almenns tryggingagjalds lækkar um 0,25 prósentustig í ársbyrjun 2019, úr 5,40% í 5,15%. Tryggingagjald í heild ásamt öðrum gjöldum sem reiknast á sama stofn í staðgreiðslu lækkar úr 6,85% í 6,60%, sbr. meðfylgjandi töflu.
|
Tryggingagjald |
2018 |
2019 |
|
Tryggingagjald, samtals |
6,85% |
6,60% |
|
Almennt tryggingagjald |
5,40% |
5,15% |
|
Atvinnutryggingagjald |
1,35% |
1,35% |
|
Gjald í Ábyrgðarsjóð launa vegna gjaldþrota |
0,05% |
0,05% |
|
Markaðsgjald |
0,05% |
0,05% |
Krónutölugjöld
Krónutölugjöld á eldsneyti, áfengi, tóbak o.fl. hækka almennt um 2,5% um áramótin. Hið sama gildir um útvarpsgjald og gjald í Framkvæmdasjóð aldraðra. Hækkunin er minni en sem nemur áætlaðri verðbólgu ársins og því lækka þau að raungildi á næsta ári. Kolefnisgjald hækkar þó meira eða um 10% í samræmi við þá stefnu að hvetja til orkuskipta í samgöngum. Helstu krónutölugjöld árin 2018 og 2019 eru sýnd í meðfylgjandi töflu.
|
Helstu krónutölugjöld |
2018 |
2019 |
|
Bensín- og olíugjöld (kr./ltr.) |
||
|
Almennt vörugjald á bensín |
27,35 |
28,05 |
|
Sérstakt vörugjald á bensín |
44,10 |
45,20 |
|
Olíugjald |
61,30 |
62,85 |
|
Kolefnisgjald |
||
|
Gas- og dísilolía (kr./ltr.) |
9,45 |
10,40 |
|
Bensín (kr./ltr.) |
8,25 |
9,10 |
|
Brennsluolía (kr./kg) |
11,65 |
12,80 |
|
Jarðolíugas (kr./kg) |
10,35 |
11,40 |
|
Bifreiðagjald (kr.)* |
||
|
Grunngjald bifreið < 3.500 kg. |
5.925/142 |
6.075/146 |
|
Grunngjald bifreið > 3.500 kg. |
55.510/2,37/87.375 |
56.900/2,43/89.560 |
|
Kílómetragjald (kr./km.) |
||
|
Kílómetragjald |
(allir gjaldflokkar hækka um 2,5%) |
|
|
Áfengisgjald (kr./cl.) |
||
|
Bjór |
119,60 |
122,60 |
|
Léttvín |
108,95 |
111,65 |
|
Sterkt vín |
147,40 |
151,10 |
|
Tóbaksgjald |
||
|
Vindlingar (kr./pk.) |
491,05 |
503,35 |
|
Neftóbak (kr./gr.) |
27,30 |
28,00 |
|
Annað (kr./gr.) |
27,30 |
28,00 |
|
*Sýnt er grunngjald á hvert ökutæki, einingagjald á hvert gr. umfram 121 gr. CO2 og hámarksgrunngjald. |
||
Vörugjöld á bílaleigubifreiðar
Í ársbyrjun mun skattastyrkur í formi afsláttar af vörugjöldum sem bílaleigur hafa notið við innflutning bifreiða vera afnuminn. Hámark afsláttarins var 250 þús.kr. á hverja bifreið árið 2018 en frá og með 1. janúar nk. munu bílaleigur greiða sama vörugjald og greitt er af fólksbifreiðum almennt.
Aukatekjur
Aukatekjur ríkissjóðs hækka í samræmi við vísitölu neysluverðs. Mörg þessara gjalda hafa haldist óbreytt frá árinu 2010 og hækka því um tæplega 30% sem endurspeglar hækkun vísitölu neysluverðs yfir sama tímabil.
Fjárhagsleg áhrif á ríkissjóð
Áætluð áhrif þeirra skattabreytinga sem fjallað er um hér að framan má sjá í eftirfarandi töflu.
|
Áhrif skattabreytinga 2019 á ríkissjóð (m.kr.) |
Tekjur |
Útgjöld* |
|
Viðbótarhækkun persónuafsláttar og minni hækkun þrepamarka einstaklinga |
-1.700 |
|
|
Hækkun barnabóta og skerðingarmarka |
1.800 |
|
|
Hækkun vaxtabóta og skerðingarmarka |
400 |
|
|
Lækkun tryggingagjalds um 0,25%-stig |
-4.000 |
|
|
Hækkun krónutölugjalda um 2,5% |
1.600 |
|
|
Hækkun á útvarpsgjaldi og gjaldi í Framkvæmdasjóð aldraðra um 2,5% |
180 |
|
|
Hækkun kolefnisgjalds um 10% |
550 |
|
|
Afnám afsláttar af vörugjaldi bílaleigubifreiða |
1.250 |
|
|
Hækkun aukatekna |
500 |
|
|
Samtals |
-1.620 |
2.200 |
|
*Breyting milli ára |